Что отразить в учетной политике для оптимизации налогов?

Учетная политика для целей налогового учета – это документ любого налогоплательщика. В учетной политике прописываются все методы определения доходов, расходов, оценки, учета, распределения показателей деятельности организации для целей налогообложения.

При разработке учетной политики предприятия можно выбрать наиболее оптимальный вариант для налоговой оптимизации. То есть учитываем, что если расчет налогов производить при разных методах учета, можно получить различный результат. 

Для оптимизации налога на прибыль необходимо  учесть:

• порядок признания доходов и расходов
• состав и порядок создания резервов
• способ начисления амортизации по основным средствам
• условия применения амортизационной премии
• способ оценки покупных товаров при их реализации
• способ оценки материалов при отпуске в производство
• перечень прямых расходов
• перенос убытков на будущее

и т.п.

Связанный курс

Продвинутый бухгалтер

Узнать подробнее

Для оптимизации налога на добавленную стоимость необходимо  учесть:

• порядок ведения раздельного учета операций, облагаемых НДС и освобожденных от налогообложения
• отказ от льгот по НДС

Для оптимизации страховых взносов необходимо  учесть:

• при совмещении разных режимов налогообложения и как следствие ведение раздельного учета прибыли, затрат, страховых взносов (например, пропорционально выручки или по количеству сотрудников)

Для оптимизации единого налога УСН необходимо  учесть:

• объект налогообложения (доходы или доходы минус расходы)
• методы оценки при списании сырья и материалов