Факторинговые сделки

Понятие факторинговой сделки описано в пункте 1 статьи 824, пунктах 1,2,3 статьи 831 ГК РФ.

В этой статье мы подробно рассмотрим как бухгалтеру проводить документы в программе при использовании алгоритма факторинговых сделок.

Далее по тексту будет использоваться следующее понятие:

Фактор – финансовый агент- организация, которая должна перечислить денежные средства организации (БАНК)

Связанный курс

Индивидуальное обучение

Узнать подробнее

1. В момент заключения договора с фактором необходимо отразить проводку

Дт 76.05 Кт 62 на сумму долга покупателя . При проведении данной проводки дебиторская задолженность покупателя перетекает на задолженность банка перед Вашей организацией.

2. Все проценты, закрепленные договором факторинга, бухгалтер списывает на прочие расходы (счет 91.02).Данные расходы принимаются в полном объеме при расчете налоговой базы по налогу на прибыль.
3. При поступлении на расчетный счет организации финансирования от фактора бухгалтер должен провести следующую операцию:

Дт 51 Кт 76.05- на сумму поступивших денежных средств.

В зависимости от условий договора, банк может сразу удержать  сумму вознаграждения за свои услуги при перечислении финансирования (в основном так) или по окончанию периода организация перечисляет стоимость вознаграждения с расчетного счета.

В любом случае бухгалтер списывает расходы по вознаграждению банка так же на счет 91.02.

Если вознаграждение установлено фиксированной суммой то субконто к счету необходимо выбрать внереализационные расходы, если в процентах, то как расходы в виде процентов.

письма Минфина от 13.05.2009 № 03-07-11/136, от 04.08.2008 № 03-03-06/1/437, от 17.04.2008 № 03-03-06/1/284, от 19.02.2008 № 03-03-06/1/116, от 06.11.2007 № 03-03-06/1/772.