Как проверить налоговые риски вашей компании

1. Надежность компании

Авторизуйтесь в Личном кабинете налогоплательщика и перейдите в раздел «Как меня видит налоговая». Найдите закладку «Сервис оценки юридических лиц», кликните надпись: «Запросить выписку». Выписку в формате pdf. с ЭЦП инспекции вы получите также в этом сервисе.
Методика оценки ФНС утверждена приказом №ЕД-7-31/181" от 24.03.2023.

Основные критерии по которым проводится оценка: задолженность по налогам в бюджет, ликвидируется ли компания, наличие судебных актов, включение компании в Реестр ЮЛ с недостоверными данными, решения по блокировке (заморозке) денежных средств, нахождение компании в реестре недобросовестных поставщиков, наличие иностранных лиц в составе участников, уровень зарплаты, налоговая нагрузка, доля вычетов и пр.

Если не согласны с результатами оценки, направьте в инспекцию заявление о корректировке сведений в выписке. К заявлению приложите подтверждающие документы в зависимости от того, какой критерий в выписке неверный.

2. Налоговая нагрузка

Проверяем реальность сделок на основании ст.54.1 НК РФ по контрольным точкам:

• подтверждающие документы должны быть оформлены без ошибок;
• ваши сотрудники и сотрудники контрагента, которые участвовали в сделке, должны быть способны описать ее подробности налоговикам при опросе;
• сведения в документах должны соответствовать техническим характеристикам транспорта, помещения, оборудования и т. д.;
• косвенные документы должны содержать упоминания о сделке: журналы пропуска, регистрации и т. д.

Например, при перевозках, налоговики опрашивают водителей и запрашивают данные ГИБДД. У перевозчика должны быть в наличии машины нужной грузоподъемности. Также у одной из сторон должны быть отражены расходы на погрузку и разгрузку груза. Если у контрагента есть пропускной режим, то в журнале пропусков должен быть отмечен въезд-выезд машины.

Связанный курс

Продвинутый бухгалтер

Узнать подробнее

3. Уровень цен / ценовая политика

Демпинг цен иначе оформление сделок по заниженной стоимости как красная тряпка для налоговиков. Сразу проводится проверка на взаимозависимость компаний. При камеральных проверках просят пояснить причину низкой торговой наценки, вызывают директора на допрос (для дачи пояснений) в ИФНС.
они считают, что если цена была завышена или занижена многократно, то это признак фиктивности сделки, а значит, есть основания проверить сделку по ст. 54.1 НК РФ. 

4. Дробление

Оптимизация налогов при использовании дружественных компаний используют как способ. Ведение деятельности в нескольких компаниях не запрещено законом, но постарайтесь исключить основные признаки необоснованного дробления.

5. Оформление документов по сделкам

Все, что я описывала выше п.3 должно подтверждаться первичными документами.

Если вы оформили сделки, которые использованы в налоговой экономии, нужно оформлять так, как и обычные сделки. Не должно быть слишком много или слишком мало документов. Если контрагенты реальный, то он должен соблюдать сроки, выставлять претензии, взыскивать штрафы, вести переговоры, дотошно прописывать все условия в договоре. То есть вести себя так, как и с любым другим контрагентом, который может подать на него в суд.

Нетипичные сделки. Чтобы избежать риска претензий, любые нетипичные ситуации должны быть разовыми, а не систематичными.

Например, если выдать одному сотруднику заем раз в год, а потом простить его, то это может сработать. Если же всем сотрудникам выдавать заем ежемесячно и систематически их прощать, то налоговикам будет нетрудно доказать, что под видом такого займа скрывается зарплата или премия.

Также по-разному выглядит ситуация, если компания один раз нарушила договор и заплатила поставщику за это штраф. Или же она нарушает договор каждый месяц и постоянно платит штрафы.