НДС от А до Я

Очень часто встречается в практике, что бухгалтера недопонимают суть «кругооборота НДС в природе», поможем разобраться с нюансами учета в этой статье.

НДС – налог на добавленную стоимость. Рассчитывается сумма налога следующим образом:

Себестоимость + Торговая наценка + Акциз  = Налоговая база для расчета НДС

Сумма налога = Налоговая база для расчета НДС * Ставку (10%, 20%)

Какие операции облагаются НДС? Если Ваша организация находится на Общей системе налогообложения, то Вы автоматически становитесь плательщиком НДС. При этом можно получить освобождение от уплаты данного налога если одновременно будут выполняться два условия (статья 145 НК РФ):Очень часто встречается в практике, что бухгалтера недопонимают суть «кругооборота НДС в природе», поможем разобраться с нюансами учета в этой статье.

НДС – налог на добавленную стоимость. Рассчитывается сумма налога следующим образом:

Себестоимость + Торговая наценка + Акциз  = Налоговая база для расчета НДС

Сумма налога = Налоговая база для расчета НДС * Ставку (10%, 20%)

Какие операции облагаются НДС? Если Ваша организация находится на Общей системе налогообложения, то Вы автоматически становитесь плательщиком НДС. При этом можно получить освобождение от уплаты данного налога если одновременно будут выполняться два условия (статья 145 НК РФ):

1. Выручка за квартал не превышает 1 млн. руб,
2. Фирма не работает с подакцизными товарами.

Связанный курс

Бухгалтерский и налоговый учет для новичков + 1С:Бухгалтерия 8.3

Узнать подробнее

В организации всегда используются «слэнговые» понятия по НДС – это НДС входящий (входной) и НДС к уплате.

НДС «входящий» - это налог, который мы заплатим поставщику товаров (опять же если он работает с НДС), так как сумма налога заложена в цене покупки, на эту сумму мы сможем уменьшить итоговый налог к уплате.

Т.е. если мы приобретаем партию товара за 12 000 руб., в т.ч. НДС 20% это значит, что себестоимость товаров составит 10 000 руб, а сумма налога 2 000 руб. Проводки по оприходованию поступившего товара будут следующими:

Товарная накладная от поставщика:

Дт 41.01 Кт 60.01 – 10 000 оприходован товар на склад по себестоимости

Дт 19.03 Кт 60.01 – 2 000 –выделен НДС от поставщика

При наличии правильно оформленного счет-фактуры, бухгалтер сделает следующую проводку:

Дт 68.02 Кт 19.03 – 2 000 – НДС поставлен к вычету

При продаже данного товара покупателю оформляем Товарную накладную:

Дт 90.02 Кт 41.01 – 10 000 – списана себестоимость поступившего товара

Дт 62.01 Кт 90.01 – Цена продажи товара, допустим 18 000

Выписываем счет-фактуру:

Дт 90.03 Кт 68.02 – 3 000 – исчислен НДС к уплате (18000*20/120)

Итого, если до конца квартала реализации больше не будет наша организация должна будет заплатить НДС в бюджет: 3000-2000=1000 рублей до 25 числа месяца следующего за кварталом.

Конечно нюансов по учету НДС очень много, остались вопросы? Звоните +7(391) 287-7-287 . Поможем.