Платим дивиденды? Или зарплату?

При закрытии финансового года и подготовке отчетности к сдаче начинаем просчитывать возможные варианты экономии налоговой нагрузки на следующий год.

Один из вариантов экономии - это выплаты учредителю (собственнику).

Существует два варианта выплат:

1. Выплата дивидендов

2. Выплата заработной платы.

Рассмотрим налоговую нагрузку в обоих случаях.

Связанный курс

Индивидуальная консультация "Налоги ИП и ООО. Оптимизация"

Узнать подробнее

При начислении дивидендов с суммы удерживается НДФЛ по ставке 13%.
Минусы: дивиденды выплачиваются с прибыли, которой по итогу года может и не быть.

Если вы не единственный учредитель, собрание может решить не выплачивать дивиденды. а, например, направить прибыль на пополнение оборотных средств.

При выплате заработной платы с суммы начисленной заработной платы удерживается НДФЛ 13-15%, а так же страховые взносы по ставке 30%, взносы по травматизму от 0,2 до 8,5% в зависимости от вида деятельности.

На первый взгляд налоговая нагрузка весьма весомая.

Минусы: налоговая нагрузка высока, пока выплаты не превышают пороговую величину базы для начисления страховых взносов за год (1 917 000 руб. в 2023г, 2 225 000 руб в 2024г и т.д.) или пока организация не применяет льготные тарифы по взносам.

Плюсы: сумма начисленной заработной платы и взносов с зарплаты снижают налоговую базу по налогу на прибыль, выплаты легализуются, у сотрудника формируется стаж.

Кроме того не забывайте, что если зарплата собственника выше, чем у топ-менеджера, в три раза и более, то ФНС признает ее дивидендами и доначислит налоги. Есть также риски переквалификации дивидендов в зарплату, например периодичность выплат, одинаковые суммы и пр.

В любом случае, просчитываем налоговую нагрузку прежде, чем что то менять. Оба способа применимы и в каждом из них есть экономия, главное - вовремя их применить.