Проверяем контрагентов перед заключением сделки, проявляем должную осмотрительность

Расшифровки понятия «должная осмотрительность» Вы не найдете ни в одном справочнике РФ, однако организации, при выборе поставщика, обязаны ее проявить. Так что же это такое?

При проверке фирмы на законность тех или иных сделок ИФНС может затребовать от Вас предьявить документы, подтверждающие Вашу должную осмотрительность , которые будут подтверждать законность сделки, выбора каналов поставки.

ИФНС предпринимает данное действия для повышения финансовой грамотности руководителей организации, исключения рисков, сокращения выездных налоговых проверок.

Связанный курс

Бухгалтерский и налоговый учет для новичков + 1С:Бухгалтерия 8.3

Узнать подробнее

В письмах ИФНС от 12.05.2017 N АС-4-2/8872, от 23.03.2017 N ЕД-5-9/547@, N АС-4-2/8872 собраны основные моменты (или критерии) проявления должной осмотрительности:

Необходимо запросить у контрагента в электронном виде:

1. устав, свидетельство о постановке на учет, выписку из ЕГРЮЛ.
2. паспорт руководителя, представителя, документы, подтверждающие их полномочия

Контактировать с контрагентом желательно с использованием электронной почты, в этом случае Вы докажете законность получения от него этих сведений.

Еще немаловажную роль играет адрес регистрации контрагента. Существует такое понятие как места массовой регистрации юридических лиц! (Сегодня существует множество сайтов где при вводе ИНН контрагента Вы получите всю необходимую информацию)

Также необходимо располагать информацией о местонахождении офиса, складов, магазинов данного юридического лица.

В общем собирайте досье на каждого контрагента, особенно при заключении крупных сделок и обезопасьте себя на случай выездной налоговой проверки.