Учет наличности на предприятии

Деньги – самые высоколиквидные активы организации. Т.е. с их помощью можно быстро расплатиться с долгами, закупить сырье, погасить кредит в банке, займы и т.д.

Касса – это самый «проверяемый» участок работы бухгалтера, штраф за нарушение порядка ведения кассовых операций составляет до 50 000 руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ)

Учет движения денежных средств мы ведем на основании федерального Закона 402-ФЗ, внутренних локальных актов, учетной политики. Обратите внимание и на порядок ведения кассовых операций, утвержденный Указанием Центрального банка России №3210-У от 11.03.2014.

Этот порядок требует установить (и закрепить приказом по предприятию) лимит остатка кассы. Рассчитать его необходимо по определенной формуле: отношение объема выручки к объему внесенных на расчетный счет денежных средств за определенный период (максимальный период 92 дня). Предприятия малого и микро бизнеса освобождены от установления лимита остатка кассы, но для того чтобы избежать разногласий при проверке желательно приказом закрепить, что лимит остатка кассы не устанавливается. У ИП понятия кассы вообще не определено.

Связанный курс

1С: Бухгалтерия 8.3. Оператор 1С

Узнать подробнее

Приказом по предприятию не забудьте установить кассовый период и кассовый день в организации.

Как известно с 1 января 2013 года организациям позволено пользоваться самостоятельно разработанными формами документов (не из ОКУДа), но к банковским и кассовым документам эта норма не относится. Все документы носят строго установленную форму, разработанную Госкомстатом и закрепленную в Общероссийском Классификаторе Унифицированных Документов (ОКУД).

Если Вам необходимо снять денежную наличность в кассу предприятия, то сначала обоснуйте такое снятие в первичном документе (это может быть чековая книжка), т.к. перечень назначений ограничен. Варианты назначений для снятия наличных с расчетного счета: на общехозяйственные расходы, на командировочные расходы, на представительские расходы, на выплату зарплаты и пр.

Минимум один раз в год в кассе предприятия проводится инвентаризация. Приказом руководителя может быть установлен иной график. В любом случае по результатам инвентаризации оформляется инвентаризационная опись ИНВ-15, хранится , как и все инвентаризационные описи, в бумажном виде в бухгалтерии.